Déduire ses travaux des impôts : jusqu'en 2028, puis selon le canton

Jusqu'à fin 2028, les travaux d'entretien et d'économie d'énergie de votre logement restent déductibles des impôts, partout en Suisse. Dès 2029, avec la fin de la valeur locative, l'entretien ne l'est plus nulle part, et le reste dépend de votre canton : garder ou non la déduction pour l'énergie, créer ou non un impôt sur les résidences secondaires. Voici ce que fixe la loi fédérale, et où en sont les 26 cantons au 15 octobre 2026.

Jusqu'à fin 2028 : ce qui reste déductible partout

Tant que l'ancien régime s'applique, le propriétaire qui occupe son logement peut déduire de son revenu imposable les frais d'entretien et de remise en état, les investissements d'économie d'énergie et de protection de l'environnement, les frais de démolition en vue d'une construction de remplacement et les travaux de restauration de monuments historiques.

Trois points pratiques comptent pour la dernière ligne droite :

• L'année qui compte. La loi ne la fixe pas : selon la pratique cantonale, c'est la date de la facture ou celle du paiement (Tribunal fédéral, arrêt 2C_456/2017). Genève, Vaud et Berne retiennent la date de la facture (Genève ; Vaud). Pour rester sous l'ancien régime, mieux vaut que les travaux soient facturés, et payés, en 2028 au plus tard.
• Les reports. Aujourd'hui, une déduction énergie ou démolition trop élevée pour une année peut être reportée sur les deux années suivantes. Selon le Département fédéral des finances, les montants reportés ne pourront plus être déduits à l'impôt fédéral dès 2029 (proposition du DFF du 27.02.2026, en allemand). Dans les cantons, le report ne subsiste que si le canton garde la déduction.
• La PPE. Les versements au fonds de rénovation d'une propriété par étages ne seront plus déductibles après le changement, rappellent les administrations fiscales d'Appenzell, de Saint-Gall et de Thurgovie (AI, en allemand). En Valais, un versement supplémentaire n'est déductible que si les travaux peuvent effectivement commencer avant le 31 décembre 2028 (Grand Conseil VS).

Dès 2029 : ce que fixe la loi fédérale

La loi adoptée par le Parlement, liée à l'article constitutionnel accepté en votation le 28 septembre 2025, répartit les déductions ainsi (texte de la loi, Feuille fédérale) :

Pour un bien loué, rien ne change : les loyers restent imposables et l'entretien déductible. La Constitution permet aussi aux cantons de prélever un impôt immobilier sur les résidences secondaires à usage essentiellement personnel, pour compenser la fin de la valeur locative (art. 127 al. 2bis Cst.). Le sort des intérêts hypothécaires et la déduction pour premier achat sont détaillés dans notre guide sur la fin de la valeur locative.

Canton par canton : où en sont les 26 cantons

Au 15 octobre 2026, aucun canton n'a adopté sa loi d'application ; les dates visent toutes le 1er janvier 2029. Le tableau résume les positions officielles connues — projet du gouvernement, vote du parlement ou consultation annoncée :

Ce tableau sera mis à jour au fil des projets de loi, attendus pour la plupart en 2027 et 2028.

Ce que dessine le tableau

• Vers le maintien de la déduction énergie : Berne, Fribourg, Argovie, Lucerne et Bâle-Campagne, où le parlement l'a demandé ; Genève l'envisage.
• Vers la suppression : Zurich pour l'instant, les Grisons et Uri dans leurs projets ; Neuchâtel hésite, son parlement préférant les subventions.
• Résidences secondaires : impôt cantonal aux Grisons (projet) et au Tessin (en préparation) ; impôt communal facultatif à Berne, Uri et Glaris ; refusé à Fribourg, écarté à Lucerne et à Nidwald ; demandé par le parlement en Valais.

Comment en tenir compte pour vos travaux

1. Faire facturer l'entretien d'ici fin 2028

   L'entretien du logement occupé ne sera plus déductible nulle part dès 2029. Des travaux déjà prévus — toiture, façade, cuisine, salle de bains — ont intérêt à être facturés et payés en 2028 au plus tard.

2. Distinguer entretien et économie d'énergie

   Une isolation ou une pompe à chaleur peut rester déductible après 2029 dans les cantons qui gardent la déduction énergie. Un simple remplacement à l'identique, lui, relève de l'entretien.

3. Ne pas compter sur un report après 2028

   À l'impôt fédéral, un montant énergie non utilisé fin 2028 sera perdu. Mieux vaut dimensionner l'investissement de 2028 sur ce que votre revenu permet de déduire.

4. Penser subventions plutôt que déductions

   Plusieurs cantons remplacent la déduction par des subventions directes, qui ne dépendent pas de votre taux d'imposition. Estimez-les avec le calculateur de subventions et voyez le Programme Bâtiments.

Avancer des travaux pour des raisons fiscales n'a de sens que si le projet tient au regard de la parcelle : une surélévation ou une extension dépend de la zone, de l'indice et du gabarit, pas du calendrier fiscal. Savoir ce que votre parcelle autorise reste la première donnée.