Fino alla fine del 2028, i lavori di manutenzione e di risparmio energetico della vostra abitazione restano deducibili dalle imposte in tutta la Svizzera. Dal 2029, con la fine del valore locativo, la manutenzione non lo è più da nessuna parte, e il resto dipende dal vostro cantone: mantenere o no la deduzione per il risparmio energetico, introdurre o no un'imposta sulle residenze secondarie. Ecco cosa fissa la legge federale e a che punto sono i 26 cantoni al 15 ottobre 2026.
Fino alla fine del 2028: cosa resta deducibile ovunque
Finché si applica il vecchio regime, il proprietario che occupa la sua abitazione può dedurre dal reddito imponibile le spese di manutenzione e di ripristino, gli investimenti di risparmio energetico e di protezione dell'ambiente, le spese di demolizione in vista di una costruzione sostitutiva e i lavori di restauro di monumenti storici.
Tre punti pratici contano per gli ultimi anni:
- L'anno che conta. La legge non lo fissa: secondo la prassi cantonale, è la data della fattura o quella del pagamento (Tribunale federale, sentenza 2C_456/2017). Ginevra, Vaud e Berna considerano la data della fattura (Ginevra; Vaud, in francese). Per restare nel vecchio regime, è meglio che i lavori siano fatturati, e pagati, entro il 2028.
- I riporti. Oggi una deduzione per risparmio energetico o demolizione troppo alta per un anno può essere riportata sui due anni successivi. Secondo il Dipartimento federale delle finanze, gli importi riportati non potranno più essere dedotti all'imposta federale dal 2029 (proposta del DFF del 27.2.2026, in tedesco). Nei cantoni il riporto rimane solo se il cantone mantiene la deduzione.
- La proprietà per piani. I versamenti al fondo di rinnovamento non saranno più deducibili dopo il cambiamento, ricordano le amministrazioni fiscali di Appenzello, San Gallo e Turgovia (AI, in tedesco). In Vallese, un versamento supplementare è deducibile solo se i lavori possono effettivamente iniziare prima del 31 dicembre 2028 (Gran Consiglio VS, in francese).
Dal 2029: cosa fissa la legge federale
La legge adottata dal Parlamento, legata all'articolo costituzionale accettato in votazione il 28 settembre 2025, ripartisce le deduzioni così (testo della legge, Foglio federale):
| Deduzione (abitazione occupata dal proprietario) | Imposta federale diretta | Imposte cantonali e comunali |
|---|---|---|
| Manutenzione e ripristino | Soppressa | Soppressa |
| Risparmio energetico e protezione dell'ambiente | Soppressa | A scelta del cantone, al più tardi fino al 2050 |
| Demolizione in vista di una costruzione sostitutiva | Soppressa | A scelta del cantone |
| Restauro di monumenti storici | Mantenuta | A scelta del cantone |
Per un bene locato nulla cambia: le pigioni restano imponibili e la manutenzione deducibile. La Costituzione permette inoltre ai cantoni di prelevare un'imposta immobiliare sulle residenze secondarie a uso prevalentemente personale, per compensare la fine del valore locativo (art. 127 cpv. 2bis Cost.). La sorte degli interessi ipotecari e la deduzione per il primo acquisto sono illustrate nella nostra guida sulla fine del valore locativo.
Cantone per cantone: a che punto sono i 26 cantoni
Al 15 ottobre 2026 nessun cantone ha adottato la sua legge di applicazione; tutti puntano al 1° gennaio 2029. La tabella riassume le posizioni ufficiali note — progetto del governo, voto del parlamento o consultazione annunciata:
| Cantone | Situazione al 15 ottobre 2026 |
|---|---|
| Appenzello Esterno | Nulla di deciso; nel 2025 il governo si era opposto a un'imposta sulle residenze secondarie · ar.ch |
| Appenzello Interno | Nessun annuncio ufficiale; il vecchio diritto si applica fino al cambiamento · ai.ch |
| Argovia | Il governo vuole mantenere la deduzione energetica al più tardi fino al 2050; nessuna imposta sulle residenze secondarie prevista; consultazione chiusa nel giugno 2026 · ag.ch |
| Basilea Campagna | Il parlamento ha chiesto il mantenimento delle deduzioni per risparmio energetico e demolizione (novembre 2025); un'imposta sulle residenze secondarie non è in agenda · Landrat BL |
| Basilea Città | Deduzione energetica in esame; progetto di legge annunciato · Gran Consiglio BS |
| Berna | Mantenimento della deduzione energetica voluto dal parlamento e messo a budget dal 2029; imposta comunale facoltativa sulle residenze secondarie, con modifica della Costituzione e voto popolare; consultazione a fine 2026, voto previsto a fine 2028 · Consiglio di Stato BE |
| Friburgo | Il Gran Consiglio ha votato il mantenimento delle deduzioni energetica e per i monumenti, e respinto un'imposta sulle residenze secondarie (2 settembre 2026); consultazione sulla legge prevista nel settembre 2027 · fr.ch |
| Ginevra | Il Consiglio di Stato valuta di mantenere la deduzione energetica; ancora nessun progetto di legge · ge.ch |
| Giura | Nulla di ufficiale sulla deduzione energetica; un'imposta sulle residenze secondarie è allo studio (aprile 2026) · Giornale ufficiale JU |
| Glarona | Nessuna imposta cantonale sulle residenze secondarie; il governo sostiene una base legale perché i comuni possano prelevarne una; revisione fiscale alla Landsgemeinde 2028 · gl.ch |
| Grigioni | Il governo propone di sopprimere le deduzioni per risparmio energetico e demolizione, di mantenere quella per i monumenti e un'imposta cantonale dell'1,5 per mille sulle residenze secondarie, a cui i comuni possono aggiungere la propria; consultazione fino al 27 novembre 2026 · gr.ch |
| Lucerna | Previsto il mantenimento delle deduzioni per risparmio energetico, monumenti e demolizione; il governo ritiene sproporzionata un'imposta sulle residenze secondarie · steuern.lu.ch |
| Neuchâtel | Il governo preparava il mantenimento fino al 2050, ma il Gran Consiglio gli chiede di ridurre le deduzioni a favore dei sussidi (maggio 2026); residenze secondarie in riflessione · ne.ch |
| Nidvaldo | Nessuna imposta sulle residenze secondarie; mantenimento della deduzione energetica in esame; progetto annunciato entro un anno (giugno 2026) · nw.ch |
| Obvaldo | Nessun annuncio ufficiale trovato |
| San Gallo | Nulla di deciso; consultazione prevista dal 31 dicembre 2026 al 28 febbraio 2027 · Gran Consiglio SG |
| Sciaffusa | Una mozione per mantenere la deduzione energetica è stata sottoposta al parlamento nel maggio 2026; ancora nessun progetto di legge · sh.ch |
| Soletta | Nessun annuncio ufficiale trovato |
| Svitto | Nessun progetto di legge; il mantenimento della deduzione energetica è allo studio in parlamento |
| Ticino | Imposta cantonale sulle residenze secondarie in preparazione; deduzione energetica: mozione pendente · ti.ch |
| Turgovia | Nulla di ufficiale sulla deduzione energetica; nel 2024 il governo si è opposto a un'imposta sulle residenze secondarie; l'imposta immobiliare cantonale scompare il 1° gennaio 2029 · tg.ch |
| Uri | Il governo vuole sopprimere le deduzioni per risparmio energetico e demolizione, mantenere quella per i monumenti e permettere ai comuni di prelevare un'imposta sulle residenze secondarie; consultazione prevista nel novembre 2026 · ur.ch |
| Vallese | Deduzione energetica non ancora decisa; il parlamento ha chiesto un'imposta sulle residenze secondarie (novembre 2025), aliquota non fissata · Gran Consiglio VS |
| Vaud | Nulla di deciso; ancora nessun progetto di legge; deduzione per i monumenti invariata · Gran Consiglio VD |
| Zugo | Nessun annuncio ufficiale trovato |
| Zurigo | Il governo non prevede, per ora, di mantenere la deduzione energetica e punta sui sussidi; una mozione per mantenerla fino al 2050 è pendente · zh.ch |
Questa tabella sarà aggiornata con i progetti di legge, attesi per lo più nel 2027 e nel 2028.
Cosa disegna la tabella
- Verso il mantenimento della deduzione energetica: Berna, Friburgo, Argovia, Lucerna e Basilea Campagna, dove l'ha chiesto il parlamento; Ginevra lo valuta.
- Verso la soppressione: Zurigo per ora, i Grigioni e Uri nei loro progetti; Neuchâtel esita, il suo parlamento preferisce i sussidi.
- Residenze secondarie: imposta cantonale nei Grigioni (progetto) e in Ticino (in preparazione); imposta comunale facoltativa a Berna, Uri e Glarona; respinta a Friburgo, scartata a Lucerna e Nidvaldo; chiesta dal parlamento in Vallese.
Come tenerne conto per i vostri lavori
Far fatturare la manutenzione entro fine 2028
La manutenzione dell'abitazione occupata non sarà più deducibile da nessuna parte dal 2029. Lavori già previsti — tetto, facciata, cucina, bagno — conviene farli fatturare e pagarli entro il 2028.
Distinguere manutenzione e risparmio energetico
Un isolamento o una pompa di calore può restare deducibile dopo il 2029 nei cantoni che mantengono la deduzione energetica. Una semplice sostituzione identica, invece, rientra nella manutenzione.
Non contare su un riporto dopo il 2028
All'imposta federale, un importo per risparmio energetico non utilizzato a fine 2028 andrà perso. Meglio dimensionare l'investimento del 2028 su ciò che il vostro reddito permette di dedurre.
Pensare ai sussidi più che alle deduzioni
Diversi cantoni sostituiscono la deduzione con sussidi diretti, che non dipendono dalla vostra aliquota d'imposta. Stimateli con il calcolatore di sussidi e leggete la nostra guida al Programma Edifici.
Anticipare lavori per ragioni fiscali ha senso solo se il progetto è realistico rispetto alla particella: una sopraelevazione o un ampliamento dipendono dalla zona, dall'indice e dalla sagoma, non dal calendario fiscale. Sapere ciò che la vostra particella consente resta il primo dato.